Resposta curta
Controles contábeis mantêm registros corretos, autorizados e rastreáveis por meio de verificações definidas e evidências guardadas. Use esta competência para execução ou desenho de controles financeiros, sem misturar preparação de registros e análise de negócio.
Sobre Controles contábeis
Desenha e executa controles que mantêm os registros financeiros corretos, autorizados e rastreáveis. Cada controle explicita o que será verificado, quem prepara e revisa, qual evidência será guardada e como tratar exceções.
Use esta competência para
- Funções que executam, revisam, aprimoram ou supervisionam controles sobre registros e transações financeiras.
- Trabalho que exige autorização, conciliação, segregação de funções ou retenção de evidências.
Não use esta competência para
- Funções que analisam resultados financeiros sem responsabilidade pela integridade dos registros ou execução de controles.
Diferenças importantes
Análise financeira
Controles contábeis estabelecem registros confiáveis e autorizados. Análise financeira interpreta esses registros para responder a uma pergunta.
Conformidade tributária
Controles contábeis protegem processos financeiros de forma ampla. Conformidade tributária atende obrigações específicas de apuração, pagamento e documentação.
Expectativas por nível
IC1
Execução do controle
Executa controles designados com orientação, segue a sequência documentada, guarda as evidências pedidas e encaminha exceções ao revisor definido.
Comportamentos observáveis
- Conclui as etapas do controle dentro da data prevista.
- Anexa documentos de origem e marca os itens verificados.
- Registra exceções sem encerrá-las fora do fluxo definido.
Exemplos
- Concilia uma conta, anexa o suporte das diferenças e encaminha itens pendentes para revisão.
- Confere uma amostra de aprovações e registra uma transação sem a autorização exigida.
IC2
Responsabilidade pelo controle
Conduz com autonomia controles de um processo relevante, investiga exceções, verifica se o controle funcionou e atualiza a documentação quando o processo muda.
Comportamentos observáveis
- Define evidências necessárias e passagens entre preparação e revisão.
- Investiga exceções recorrentes até localizar a etapa que falhou.
- Testa um controle alterado antes de usá-lo no fechamento regular.
Exemplos
- Descobre que diferenças repetidas vêm de um tipo de transação não mapeado e atualiza o procedimento.
- Redesenha a verificação de aprovação após uma mudança no sistema e documenta o teste.
IC3
Desenho do sistema de controles
Desenha uma abordagem conectada para vários processos financeiros, prioriza lacunas por exposição e possibilidade de detecção e acompanha as correções.
Comportamentos observáveis
- Relaciona riscos relevantes a controles preventivos ou detectivos.
- Elimina verificações duplicadas sem perder cobertura nem evidência.
- Acompanha decisão, responsável, prazo e novo teste de cada correção.
Exemplos
- Revê os controles do pedido ao recebimento, encontra um ajuste manual sem cobertura e cria revisão independente.
- Consolida verificações sobrepostas do fechamento e documenta qual controle cobre cada risco.